Коли іноземна компанія автоматично стає КІК

Консалтингова компанія WoBorders регулярно стикається із запитами бізнесу щодо статусу контрольованих іноземних компаній та податкових зобов’язань українських власників. Питання, коли іноземна компанія автоматично стає КІК, є критично важливим для правильного податкового планування. Неправильне визначення статусу може призвести до фінансових санкцій та додаткових перевірок. Саме тому варто заздалегідь розібратися в правилах і вимогах законодавства, бо своєчасне подання звітності дозволяє уникнути зайвих ризиків.

Що таке КІК і чому важливо вчасно визначити статус?

КІК — це контрольована іноземна компанія, яка перебуває під контролем резидента України. Статус КІК означає, що прибуток такої компанії може підлягати оподаткуванню в Україні. Визначення цього статусу є обов’язком власника бізнесу. Якщо іноземна компанія автоматично стає КІК, резидент має виконати низку податкових процедур.

Важливо розуміти критерії КІК, оскільки вони визначають, чи виникає обов’язок звітування. Помилки на цьому етапі призводять до штрафів та додаткових фінансових втрат. Саме тому бізнесу варто проводити регулярний податковий аудит своїх іноземних структур.

Коли іноземна компанія автоматично стає КІК?

Основні критерії контролю

Іноземна компанія автоматично стає КІК, якщо резидент України відповідає визначеним законом критеріям контролю. До них належать частка володіння, спільний контроль або фактичний вплив на управління. Основні критерії КІК включають володіння понад 50% компанії або понад 10% за умови, що кілька резидентів спільно контролюють понад 50%.

Контролююча особа КІК — це фізична або юридична особа, яка має вирішальний вплив на діяльність компанії. Такий вплив може бути прямим або опосередкованим через інші структури. Навіть відсутність формальної частки не звільняє від відповідальності, якщо є фактичний контроль.

Типові кейси українців

Серед поширених прикладів можна виділити IT-бізнес, стартапи та торгові компанії, зареєстровані в Європі чи США. Часто власники не усвідомлюють, що підпадають під критерії КІК через партнерські угоди. Також поширеною є практика реєстрації компаній у низькоподаткових юрисдикціях. У таких випадках ризик визнання КІК значно зростає.

Що робити після визначення КІК?

Повідомлення та звітність

Після встановлення статусу компанії виникає обов’язок подати КІК повідомлення. Це офіційне інформування податкового органу про наявність контрольованої іноземної компанії. Далі здійснюється подання КІК звіту із зазначенням фінансових показників.

Подання КІК звіту після визначення КІК-статусу є обов’язковою процедурою, яку не можна ігнорувати. У звіті відображаються прибутки, податки та структура власності. КІК повідомлення: що подати після того, як компанія стала КІК — це перелік даних про власників, юрисдикцію та фінансові результати.

КІК під час війни та валютні нюанси

КІК під час війни не скасовано, попри складну економічну ситуацію. Держава продовжує контролювати виконання податкових обов’язків. Окрему увагу варто приділити валютним операціям із закордонними контрагентами. Банківський контроль і обмеження можуть ускладнювати перекази, але не звільняють від звітності.

Пропонуємо визначити алгоритм основних дій після визначення КІК:

1. Проаналізувати структуру володіння та управління.
2. Подати КІК повідомлення у встановлений строк.
3. Підготувати фінансову звітність іноземної компанії.
4. Здійснити подання КІК звіту до податкового органу.
5. За потреби звернутися до податкового консультанта.

Штрафи за неподання КІК звіту

Штраф за неподання КІК звіту передбачає значні фінансові санкції. Вони застосовуються у разі пропуску строків або повної відсутності звітності. Законодавство встановлює відповідальність навіть під час воєнного стану.

Порушення можуть призвести не лише до штрафів, а й до додаткових перевірок з боку податкової служби. Повторний штраф за неподання КІК звіту може бути значно вищим. Саме тому бізнесу важливо дотримуватися встановлених правил.

Також давайте перерахуємо можливі насліди порушень:

• фінансові санкції;
• податкові перевірки;
• блокування рахунків;
• додаткові адміністративні витрати.

Підсумкові орієнтири для бізнесу

Якщо компанія підпадає під критерії — необхідно подати повідомлення і КІК звіт. Це дозволяє уникнути штрафів та зайвих проблем із контролюючими органами. Своєчасне виконання вимог забезпечує стабільність бізнесу та прозорість фінансової діяльності. Рекомендовано залучати професійних консультантів для мінімізації ризиків.